Czy od użyczenia mieszkania trzeba zapłacić podatek?

Zależy od relacji stron. Nieodpłatne używanie lokalu to dla biorącego przychód w wysokości rynkowego czynszu (art. 11 ust. 1 i 2a pkt 3 ustawy o PIT). Zwolnione jest świadczenie od osób z I i II grupy podatkowej (art. 21 ust. 1 pkt 125), czyli m.in. rodziców, dzieci, rodzeństwa, teściów, wujostwa. Obcy biorący może zapłacić PIT.

Czy użyczenie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego na SD-Z2?

Nie. Podatek od spadków i darowizn obejmuje m.in. nieodpłatną rentę, użytkowanie i służebność, ale nie użyczenie (art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn). Użyczenia nie zgłasza się więc na SD-Z2, a skutki podatkowe ocenia się według ustawy o PIT.

Czy spółka może używać lokalu wspólnika za darmo?

Może, ale spółka z o.o. ma wtedy przychód w wysokości rynkowego czynszu (art. 12 ust. 1 pkt 2 i ust. 6 pkt 3 ustawy o CIT). W CIT nie ma zwolnienia dla rodziny, więc przy spółkach często lepszy jest najem z niskim czynszem. Skonsultuj to z księgowym.

Jak wypowiedzieć umowę użyczenia mieszkania?

Przy umowie na czas nieoznaczony z terminem wpisanym w § 3 wzoru, a bez wpisu z miesięcznym terminem na koniec miesiąca. Niezależnie od czasu trwania możesz żądać zwrotu, gdy biorący narusza umowę albo lokal stał się ci potrzebny z nieprzewidzianych powodów (art. 716 k.c.).

Co jeśli biorący nie chce oddać mieszkania?

Trzeba iść do sądu z pozwem o eksmisję. Osoba mieszkająca na podstawie użyczenia jest lokatorem w rozumieniu ustawy o ochronie praw lokatorów (art. 2 ust. 1 pkt 1), więc nie wolno jej usunąć samemu, na przykład zmieniając zamki. Pisemna umowa z datą zwrotu ułatwia sprawę.

Czy biorący płaci czynsz do spółdzielni lub wspólnoty?

Tylko jeśli tak ustalicie. Biorący ponosi zwykłe koszty utrzymania rzeczy (art. 713 k.c.), a we wzorze zaznaczasz, czy obejmują one media, czynsz administracyjny i drobne naprawy. Zapłata dla samego użyczającego za korzystanie z lokalu zmieniłaby umowę w najem.

Wzór umowy · aktualizacja 19 września 2026

Umowa użyczenia lokalu: wzór PDF i Word

Wzór umowy użyczenia lokalu od Denwi to bezpłatny plik PDF i Word na dwie strony A4 do nieodpłatnego oddania mieszkania lub lokalu użytkowego, na przykład członkowi rodziny albo pod adres firmy. Zawiera cel używania z opcją wpisu adresu do CEIDG lub KRS, czas trwania, koszty mediów po stronie biorącego, zasady zwrotu, żądanie zwrotu z art. 716 k.c. i zgodę małżonka.

Pobierz wzór PDF Pobierz w Wordzie (DOCX)

Otwórz PDF w przeglądarce (bez pobierania)

Format:: PDF i Word (DOCX), 2 strony A4
Przepisy:: Kodeks cywilny, art. 710-719
Adres firmy:: użyczenie to tytuł prawny do lokalu dla CEIDG
Podatek:: od rodziny z I i II grupy zwolnione z PIT
Stan prawny:: wrzesień 2026

Pierwsza strona wzoru umowy użyczenia lokalu z danymi stron, rodzajem lokalu i celem używania, w tym pod adres firmy

PDF · 2 strony A4 · 101 KB · podgląd pierwszej strony

Co zawiera wzór umowy

Każde pole ma swój cel: identyfikuje strony i przedmiot albo chroni jedną ze stron w razie sporu.

Strony

Użyczający jako osoba prywatna, biorący jako osoba prywatna albo firma z NIP, KRS lub CEIDG.

§ 1. Lokal

Kratka: mieszkanie albo lokal użytkowy lub jego część. Adres, powierzchnia, księga wieczysta, wyposażenie, klucze i stan liczników w dniu wydania.

§ 2. Cel używania i adres firmy

Kratki: zamieszkanie, działalność gospodarcza z prawem wpisania adresu do CEIDG lub KRS, inny cel. Lista osób, które mogą korzystać z lokalu, i zakaz oddania go dalej bez zgody (art. 712 § 2 k.c.).

§ 3. Czas trwania i zwrot na żądanie

Czas nieoznaczony z terminem wypowiedzenia albo do określonej daty. Użyczający może żądać zwrotu wcześniej, gdy biorący narusza umowę albo lokal stał się mu potrzebny z nieprzewidzianych powodów (art. 716 k.c.).

§ 4. Koszty

Używanie jest bezpłatne, ale biorący ponosi zwykłe koszty utrzymania (art. 713 k.c.). Kratkami wybierasz: media, czynsz administracyjny, drobne naprawy. Linia na sposób rozliczenia.

§ 5 i § 6. Odpowiedzialność, zwrot, zgoda małżonka

Odpowiedzialność za szkody (art. 714 k.c.), zwrot lokalu w stanie niepogorszonym, obowiązek zmiany adresu firmy w rejestrze po zakończeniu umowy i zgoda małżonka użyczającego.

Jak wypełnić umowę krok po kroku

1
Opisz lokal i stan liczników
Wpisz adres i księgę wieczystą, spisz klucze i liczniki. Przy lokalu z wyposażeniem zrób zdjęcia.
2
Zaznacz cel
Przy firmie zaznacz drugą kratkę. Umowa będzie dowodem tytułu prawnego do lokalu, gdyby urząd o nią poprosił.
3
Ustal czas i termin zwrotu
Dla spokoju obu stron wpisz termin wypowiedzenia i liczbę dni na zwrot lokalu po żądaniu z art. 716 k.c.
4
Rozlicz koszty
Wybierz, które opłaty pokrywa biorący, i wpisz, jak je zwraca. Czynsz dla użyczającego zamieniłby użyczenie w najem.
5
Podpiszcie, także małżonek
Gdy mieszkanie jest w majątku wspólnym, drugi małżonek podpisuje zgodę pod § 6.

Najczęstsze błędy w umowie

Pobieranie „opłaty” za korzystanie z lokalu. To już najem z innymi skutkami podatkowymi i prawnymi.
Użyczenie mieszkania osobie spoza rodziny bez świadomości, że biorący może mieć przychód do opodatkowania PIT.
Brak zgody małżonka, gdy lokal należy do majątku wspólnego.
Umowa ustna przy adresie firmy. Gdy urząd zapyta o tytuł prawny, trzeba mieć dokument.
Brak terminu zwrotu. Przy sporze trudno wykazać, kiedy biorący miał się wyprowadzić.

Pobierz wzór PDF Pobierz w Wordzie (DOCX)

Co zrobić po podpisaniu umowy

Zapisz je sobie albo wydrukuj tę stronę razem z dokumentem.

Kto	Co	Termin	Podstawa
Biorący (firma)	Zmiana adresu w CEIDG po zakończeniu użyczenia albo wpis nowego adresu	7 dni od zmiany	art. 15 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o CEIDG
Obie strony	Przedawnienie roszczeń o naprawienie szkody w lokalu i o zwrot nakładów	1 rok od zwrotu lokalu	art. 719 k.c.

Najczęstsze pytania

Tak. Przedsiębiorca musi mieć tytuł prawny do nieruchomości, której adres wpisuje do CEIDG (art. 17 ustawy o CEIDG), a biznes.gov.pl wymienia użyczenie obok własności i najmu. Umowy nie dołączasz do wniosku, ale urząd może poprosić o nią później.

Przeczytaj też

Inne wzory: nieruchomości i najem

Wolisz wynająć niż użyczyć?

Znajdź najemcę na Denwi. Ogłoszenie mieszkania lub lokalu kosztuje 0 zł, bez prowizji.

Zobacz, jak działają darmowe ogłoszenia na Denwi

Dodaj ogłoszenie za darmo Mieszkania i lokale

Wzór przygotowała redakcja Denwi na podstawie przepisów obowiązujących we wrześniu 2026 roku (zasady: polityka redakcyjna). Dotyczy typowych sytuacji i nie zastępuje porady prawnej. W nietypowej sprawie, przy dużej wartości albo w sporze skonsultuj treść z prawnikiem.

Źródła

Kodeks cywilny, art. 710-719 (użyczenie), Dz.U. 2026 poz. 795 - ISAP, Kancelaria Sejmu
Gdzie przedsiębiorca prowadzi działalność: adresy przedsiębiorcy (tytuł prawny do nieruchomości) - biznes.gov.pl
Ustawa o CEIDG, art. 15 i 17 (Dz.U. 2026 poz. 30) - ISAP, Kancelaria Sejmu
Ustawa o PIT, art. 11 i art. 21 ust. 1 pkt 125 (Dz.U. 2026 poz. 592) - ISAP, Kancelaria Sejmu
Ustawa o podatku od spadków i darowizn, art. 1 i 14 (Dz.U. 2026 poz. 478) - ISAP, Kancelaria Sejmu
Ustawa o CIT, art. 12 ust. 1 pkt 2 i ust. 6 (Dz.U. 2026 poz. 554) - ISAP, Kancelaria Sejmu