Wzór dokumentu · aktualizacja
Faktura VAT marża: wzór PDF do wypełnienia i zasady KSeF
Faktura VAT marża to faktura za towar używany (np. samochód kupiony od osoby prywatnej), w której VAT liczy się tylko od marży sprzedawcy. Zawiera dane stron, nazwę towaru, ilość, kwotę należności ogółem i wyrazy „procedura marży - towary używane”, a nie zawiera ceny netto, stawki ani kwoty VAT (art. 106e ust. 3 ustawy o VAT). Wzór Denwi w PDF i Word możesz użyć poza KSeF, gdy nabywcą jest osoba prywatna, a do 31 grudnia 2026 r. także przy sprzedaży firmom do 10 000 zł brutto miesięcznie.
Ważne: Od 1 kwietnia 2026 r. faktury dla firm (nabywca z NIP) wystawia się w KSeF, a największe firmy robią to od 1 lutego 2026 r. Papierowa lub PDF faktura marża jest dozwolona dla osoby prywatnej oraz, do końca 2026 r., gdy faktury objęte KSeF nie przekraczają 10 000 zł brutto w miesiącu. Jedno auto sprzedane firmie zwykle ten limit przekracza.
Masz auta na placu? Wystaw ogłoszenie za 0 zł
- Format:
- PDF i Word, 1 strona A4
- Dla kogo:
- komis, handlarz, sklep z rzeczami używanymi
- Poza KSeF:
- nabywca prywatny; firma do 10 000 zł/mies. do końca 2026
- Podstawa:
- art. 106e ust. 3, 106ga, 120 ustawy o VAT
- Stan prawny:
- październik 2026
PDF · 1 strona A4 · 99 KB · podgląd całego pismaCo zawiera wzór pisma
Każde pole ma swój cel: identyfikuje strony i przedmiot albo chroni jedną ze stron w razie sporu.
Numer, daty i strony
Kolejny numer faktury, data wystawienia i data dostawy, jeśli jest inna. Sprzedawca z nazwą, adresem i NIP. Nabywca z imieniem i nazwiskiem albo nazwą i adresem; NIP tylko wtedy, gdy go ma.
Tabela towarów bez VAT
Nazwa towaru, jednostka, ilość i wartość. Przy samochodzie w nazwie wpisz markę, model, VIN, numer rejestracyjny i rok, żeby faktura jednoznacznie wskazywała auto. Nie ma kolumn netto, stawki ani kwoty podatku, bo faktura marża ich nie zawiera.
Kwota należności i adnotacja
Kwota należności ogółem cyframi i słownie oraz wydrukowana adnotacja „procedura marży - towary używane”, wymagana przez art. 106e ust. 3 ustawy o VAT. Bez niej dokument nie jest fakturą w procedurze marży.
Zapłata i paragon
Kratka: gotówka albo przelew, termin i numer rachunku, kwota zapłacona i pozostała. W uwagach możesz wpisać numer paragonu i numer unikatowy kasy, gdy sprzedaż zaewidencjonowano na kasie (art. 106h).
Jak wypełnić pismo krok po kroku
- 1
Sprawdź, czy możesz wystawić fakturę poza KSeF
Nabywca jest osobą prywatną: tak, bez limitu. Nabywca jest firmą: tylko do 31 grudnia 2026 r. i tylko gdy faktury objęte KSeF nie przekroczą w tym miesiącu 10 000 zł brutto. W przeciwnym razie wystaw fakturę w KSeF.
- 2
Upewnij się, że to procedura marży
Marża dotyczy towaru używanego kupionego do odsprzedaży od osoby prywatnej, od podatnika zwolnionego z VAT albo od innego sprzedawcy w procedurze marży (art. 120 ust. 10). Przy aucie kupionym na fakturę VAT z odliczeniem wystawiasz zwykłą fakturę VAT.
- 3
Wypełnij dane i opis towaru
Nadaj kolejny numer z Twojej serii. Opisz towar tak, żeby nie było wątpliwości, którego dotyczy: przy samochodzie VIN i numer rejestracyjny.
- 4
Wpisz kwotę brutto bez wyliczania VAT
Wpisz tylko kwotę należności. VAT od marży (różnicy między ceną sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszonej o podatek) liczysz w swojej ewidencji, nie na fakturze.
- 5
Wydaj fakturę i zachowaj kopię
Oryginał dostaje nabywca, kopię przechowujesz w dokumentacji razem z dowodem zakupu towaru, potrzebnym do policzenia marży.
Najczęstsze błędy w piśmie
- Wykazanie kwoty VAT albo stawki na fakturze marża. Ustawa tego zabrania, a nabywca może potraktować to jako prawo do odliczenia.
- Brak adnotacji „procedura marży - towary używane”. Bez niej faktura nie wskazuje procedury, w której rozliczono sprzedaż.
- Papierowa faktura dla firmy powyżej limitu 10 000 zł miesięcznie albo po 31 grudnia 2026 r. Taka faktura powinna być wystawiona w KSeF.
- Marża przy aucie kupionym na fakturę VAT z odliczeniem. Wtedy procedura marży nie przysługuje.
- Opis towaru bez VIN i numeru rejestracyjnego. Kupujący będzie miał kłopot w wydziale komunikacji.
Terminy, o których warto pamiętać
Zapisz je sobie albo wydrukuj tę stronę razem z dokumentem.
| Kto | Co | Termin | Podstawa |
|---|---|---|---|
| Sprzedawca | Wystawienie faktury (gdy nie ma szczególnego terminu) | do 15. dnia następnego miesiąca | art. 106i ust. 1 ustawy o VAT |
| Sprzedawca | Faktura na żądanie nabywcy prywatnego | żądanie do 3 miesięcy od końca miesiąca dostawy | art. 106b ust. 3 ustawy o VAT |
| Sprzedawca | Koniec wystawiania faktur dla firm poza KSeF przy limicie 10 000 zł | 31 grudnia 2026 r. | ksef.podatki.gov.pl |
Najczęstsze pytania
Przeczytaj też
- Faktura VAT marża: definicja i PCC
- Ile zarabia komis na samochodzie: marża i VAT marża
- Kasa fiskalna w komisie samochodowym
- Umowa kupna-sprzedaży samochodu z komisu
- Umowa komisu: wzór
- Umowa kupna-sprzedaży samochodu
- Protokół zdawczo-odbiorczy samochodu
- Komis czy osoba prywatna: gdzie kupić i sprzedać
- Jak założyć komis samochodowy: VAT i procedura marży
Inne wzory: handel, komis i import
- Umowa kupna-sprzedaży samochodu po niemiecku (PL/DE) (PDF)
- Umowa kupna-sprzedaży części samochodowych po niemiecku (PL/DE) (PDF)
- Umowa kupna-sprzedaży samochodu po angielsku (PL/EN) (PDF)
- Umowa kupna-sprzedaży samochodu po ukraińsku (PL/UA) (PDF)
- Umowa komisu (komisowa) (PDF)
- Umowa kupna-sprzedaży samochodu z komisu (PDF)
- Umowa sprzedaży samochodu: osoba prywatna i firma (PDF)
- Umowa kupna-sprzedaży samochodu (PDF)
- Wszystkie wzory umów
Sprzedajesz auta z placu?
Wystaw je na Denwi za 0 zł, bez limitu liczby ogłoszeń. Kupujący pisze do Ciebie przez czat, a fakturę wystawiasz jak zwykle.
Zobacz, jak działają darmowe ogłoszenia na DenwiJak przygotowaliśmy ten wzór
Wzór opracowała redakcja Denwi. Każdy zapis sprawdziliśmy w aktualnych tekstach ustaw i na stronach urzędów (5 źródeł poniżej), a całość sprawdziliśmy ponownie w osobnym przeglądzie redakcyjnym pod kątem zgodności z przepisami i przydatności w praktyce. Stan prawny: wrzesień 2026, ostatnia aktualizacja .
Zasady tworzenia treści opisuje polityka redakcyjna. Widzisz błąd albo zmianę przepisów? Napisz do nas, poprawimy wzór.
Wzór dotyczy typowych sytuacji i nie zastępuje porady prawnej. W nietypowej sprawie, przy dużej wartości albo w sporze skonsultuj treść z prawnikiem.
Źródła
- Od kiedy trzeba wystawiać faktury w KSeF? (stan na 30.04.2026) - Ministerstwo Finansów, ksef.podatki.gov.pl
- Poniżej 10 000 zł: najczęściej zadawane pytania - Ministerstwo Finansów, ksef.podatki.gov.pl
- Konsumenci i osoby fizyczne: faktury B2C a KSeF - Ministerstwo Finansów, ksef.podatki.gov.pl
- Ustawa o podatku od towarów i usług, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 1263 (art. 106b, 106e, 106ga, 106h, 106i, 120) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP
- Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych, art. 2 pkt 4 - ISAP, Kancelaria Sejmu