VAT marża 2026: kalkulator VAT od marży i zysku komisu

VAT marża to 23% liczone od marży brutto, czyli marża × 23/123. Komis, który kupił auto od osoby prywatnej za 30 000 zł i sprzedał za 36 000 zł, płaci 1121,95 zł VAT od 6000 zł marży, a nie 6731,71 zł od całej ceny. Koszty naprawy nie zmniejszają marży (art. 120 ust. 4 ustawy o VAT).

Przepisy sprawdzone 20 października 2026. Rachunek działa w przeglądarce, nic nie wysyłamy na serwer.

Zysk po VAT i kosztach

3378,05 zł

VAT od marży: 1121,95 zł (23/123 z 6000,00 zł marży).

VAT od marży1121,95 zł
Koszty1500,00 zł
Zysk3378,05 zł

Cały rachunek

VAT od marży i zysk na jednym aucie
Cena sprzedaży	36 000,00 zł
Cena zakupu	30 000,00 zł
Marża brutto16,67% ceny sprzedaży	6000,00 zł
VAT 23% od marżymarża × 23/123	1121,95 zł
Marża netto	4878,05 zł
Koszty	1500,00 zł
Zysk	3378,05 zł

Gdyby sprzedać na zasadach ogólnych

VAT od całej ceny: 6731,71 zł, zysk -2231,71 zł. Procedura marży daje 5609,76 zł mniej VAT. Przy zakupie od osoby prywatnej nie ma VAT naliczonego do odliczenia, więc zasady ogólne opłacają się tylko w wyjątkowych sytuacjach.

VAT od marży przy typowych cenach aut

Cena zakupu od osoby prywatnej i cena sprzedaży, bez kosztów. Ostatnia kolumna to VAT, gdyby sprzedać na zasadach ogólnych.

VAT marża przy sprzedaży używanych samochodów
Zakup → sprzedaż	Marża	VAT od marży	Marża netto	VAT od całej ceny
15 000 zł → 18 000 zł	3000,00 zł	560,98 zł	2439,02 zł	3365,85 zł
25 000 zł → 29 000 zł	4000,00 zł	747,97 zł	3252,03 zł	5422,76 zł
30 000 zł → 36 000 zł	6000,00 zł	1121,95 zł	4878,05 zł	6731,71 zł
45 000 zł → 52 000 zł	7000,00 zł	1308,94 zł	5691,06 zł	9723,58 zł
60 000 zł → 69 000 zł	9000,00 zł	1682,93 zł	7317,07 zł	12 902,44 zł
80 000 zł → 92 000 zł	12 000,00 zł	2243,90 zł	9756,10 zł	17 203,25 zł
30 000 zł → 28 000 zł	-2000,00 zł	0,00 zł	-2000,00 zł	5235,77 zł

Jak obliczyć VAT od marży na aucie?

Marża = cena sprzedaży minus cena zakupu. VAT = marża × 23/123. Marża netto = marża minus VAT. Przy 30 000 zł i 36 000 zł: 6000 zł × 23/123 = 1121,95 zł VAT i 4878,05 zł marży netto.

Ustawa mówi, że podstawą opodatkowania jest marża „pomniejszona o kwotę podatku”, więc marżę traktuje się jak kwotę brutto. Kwota nabycia to wszystko, co dostał sprzedający auto, a kwota sprzedaży to wszystko, co płaci kupujący, łącznie z opłatami, którymi go obciążasz. Po odjęciu kosztów przygotowania (1500 zł w przykładzie) zostaje 3378,05 zł zysku przed podatkiem dochodowym.

Sprzedaż poniżej ceny zakupu

Gdy sprzedajesz taniej, niż kupiłeś, marża jest ujemna i VAT wynosi 0 zł. Na zasadach ogólnych przy cenie 28 000 zł zapłaciłbyś mimo straty 5235,77 zł VAT.

Straty z jednego auta nie odejmiesz od marży na innym: marżę liczy się od każdej dostawy osobno. Faktura w procedurze marży nie pokazuje kwoty VAT, ma tylko dopisek „procedura marży – towary używane”. Więcej o tym dokumencie w haśle faktura VAT marża.

VAT marża w komisie: odkup czy umowa komisu

Przy odkupie auta od osoby prywatnej cena zakupu to kwota z umowy kupna. Przy umowie komisu to kwota, którą wypłacasz komitentowi po sprzedaży, a Twoja prowizja jest w marży.

Umowę z komitentem możesz spisać na naszym wzorze umowy komisu, a odkup od osoby prywatnej na umowie kupna auta przez firmę. Gdy auto pochodzi z zagranicy, koszt sprowadzenia policzysz w kalkulatorze akcyzy.

Wzory i poradniki do tego rachunku

VAT marża przy sprzedaży auta: najczęstsze pytania

Jak obliczyć VAT marża?

Od ceny sprzedaży odejmij cenę zakupu, a z wyniku policz 23/123. Marża jest kwotą brutto, czyli VAT jest już w niej zawarty. Auto kupione za 30 000 zł i sprzedane za 36 000 zł daje 6000 zł marży, w tym 1121,95 zł VAT.

Czy koszty naprawy pomniejszają marżę?

Nie. Kwotą nabycia jest tylko to, co dostał sprzedający auto (art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT). Naprawa, mycie, przegląd czy ogłoszenia obniżają Twój zysk, ale nie podstawę VAT. Kalkulator pokazuje to osobno: VAT od marży i zysk po kosztach.

Co jeśli sprzedam auto taniej, niż kupiłem?

Marża jest ujemna, więc VAT od marży wynosi 0 zł. Straty nie odejmiesz od marży na innym aucie: marżę liczy się dla każdej sprzedaży osobno. Rozliczanie łącznej marży za okres ustawa dopuszcza tylko dla przedmiotów kolekcjonerskich (art. 120 ust. 5).

Kiedy komis może sprzedać auto w procedurze VAT marża?

Gdy kupił je od osoby prywatnej, od firmy zwolnionej z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 2 albo art. 113) albo od sprzedawcy, który sam sprzedał je w procedurze marży (art. 120 ust. 10). Auto kupione na zwykłą fakturę z VAT sprzedaje się na zasadach ogólnych. Procedura marży jest dobrowolna: zawsze można wybrać zasady ogólne (art. 120 ust. 14).

Czy kupujący odliczy VAT z faktury VAT marża?

Nie. Faktura w procedurze marży nie zawiera stawki ani kwoty VAT, tylko dopisek „procedura marży – towary używane” (art. 106e ust. 3 ustawy o VAT). Firma, która kupuje auto na taką fakturę, nie ma podatku do odliczenia.

Jak liczy się VAT marża przy umowie komisu?

W VAT wydanie auta komisowi i jego sprzedaż kupującemu to dwie dostawy (art. 7 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT). Gdy komitentem jest osoba prywatna, kwotą nabycia jest to, co komis wypłaca komitentowi, a marżą różnica między ceną sprzedaży a tą wypłatą. Wpisz więc wypłatę dla komitenta jako cenę zakupu.

Masz auta na placu? Wystaw je za darmo

Na Denwi ogłoszenia są bez opłat i bez limitu, a kupujący piszą na czacie. Komis może mieć profil firmy z całą ofertą w jednym miejscu.

Dodaj ogłoszenie za 0 zł Denwi dla komisów samochodowych

Źródła

Stawki sprawdzone w aktach prawnych i serwisach urzędów 20 października 2026.

Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 120 ust. 1 pkt 4–6 (towary używane, kwota sprzedaży i nabycia), ust. 4 (marża pomniejszona o kwotę podatku), ust. 10 (od kogo kupione), ust. 14 i 19 (Dz.U. 2026 poz. 1263). Dziennik Ustaw, API ELI Kancelarii Sejmu, dostęp 20 października 2026.
Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 41 ust. 1 i art. 146ef ust. 1 pkt 1 (stawka 23%) (Dz.U. 2026 poz. 1263). Dziennik Ustaw, API ELI Kancelarii Sejmu, dostęp 20 października 2026.
Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 106e ust. 3 (faktura w procedurze marży: bez stawki i kwoty VAT, z wyrazami „procedura marży – towary używane”) (Dz.U. 2026 poz. 1263). Dziennik Ustaw, API ELI Kancelarii Sejmu, dostęp 20 października 2026.
Ustawa o podatku od towarów i usług, art. 7 ust. 1 pkt 3 (wydanie towaru w komis to dostawa) (Dz.U. 2026 poz. 1263). Dziennik Ustaw, API ELI Kancelarii Sejmu, dostęp 20 października 2026.

Kalkulator liczy VAT od marży przy jednej sprzedaży używanego auta i nie zastępuje porady księgowej. Nie uwzględnia podatku dochodowego, VAT naliczonego od kosztów ani sytuacji, gdy auto kupiono na fakturę z VAT. O wyborze procedury decyduj z księgowym.