Kasa fiskalna w komisie samochodowym: kiedy jest obowiązek
Kiedy komis samochodowy musi mieć kasę fiskalną: limit 20 000 zł, dlaczego przelew nie zwalnia, części i myjnia od 1 zł, paragon a faktura VAT marża, KSeF.
Otwierasz komis, pierwsze auto schodzi w drugim tygodniu, kupujący płaci przelewem i prosi o fakturę. Czy potrzebujesz kasy fiskalnej? Odpowiedź na pytanie o kasę fiskalną w komisie samochodowym zależy od tego, komu sprzedajesz, za ile i co jeszcze robisz przy placu. Poniżej zasady z rozporządzenia o zwolnieniach z kas i ustawy o VAT w wersji obowiązującej 20 października 2026 r.
Czy komis samochodowy musi mieć kasę fiskalną?
Krótka odpowiedź
Tak, jeśli sprzedaje auta osobom prywatnym (albo rolnikom ryczałtowym) i wartość tej sprzedaży przekroczy 20 000 zł w roku, a w firmie zaczynającej w trakcie roku proporcjonalnie mniej. Przy cenach używanych aut limit przekracza zwykle już pierwsza sprzedaż. Komis sprzedający wyłącznie firmom kasy nie potrzebuje.
Obowiązek wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT: kasę muszą mieć podatnicy sprzedający osobom fizycznym nieprowadzącym działalności i rolnikom ryczałtowym. Dotyczy to także firm zwolnionych z VAT. Zwolnienia z kasy daje rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. (Dz.U. 2024 poz. 1902), które obowiązuje do 31 grudnia 2027 r. Jego zmiana z marca 2026 r. (Dz.U. 2026 poz. 420) dotyczy parkingów i automatów i nie zmienia niczego w handlu autami.
20 000 zł
rocznej sprzedaży osobom prywatnym bez kasy
Źródło: § 3 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia, Dz.U. 2024 poz. 1902
2 miesiące
po miesiącu przekroczenia limitu zwolnienie wygasa
Źródło: § 5 ust. 1 rozporządzenia
700 zł
maksymalna ulga na zakup kasy online (90% ceny netto)
Źródło: art. 111 ust. 4 ustawy o VAT
Czy sprzedaż samochodu wymaga kasy od pierwszej złotówki?
Krótka odpowiedź
Nie. Samochodów osobowych nie ma na liście towarów, przy których zwolnienie z kasy w ogóle nie działa (§ 4 ust. 1 rozporządzenia). Są na niej jednak części i akcesoria do aut, silniki, nadwozia, przyczepy, a z usług naprawa pojazdów, wymiana opon i mycie aut. Jedna taka sprzedaż osobie prywatnej kończy zwolnienie od razu.
To ważne dla komisów, które przy placu sprzedają części i akcesoria, wymieniają opony albo prowadzą myjnię i drobny serwis. Dla tych czynności rozporządzenie nie daje limitu 20 000 zł, a zwolnienie traci moc z chwilą wykonania pierwszej takiej sprzedaży (§ 5 ust. 2). Wtedy na kasie ewidencjonujesz całą sprzedaż osobom prywatnym, także auta.
| Co sprzedajesz osobie prywatnej | Kasa |
|---|---|
| samochód osobowy | po przekroczeniu limitu 20 000 zł |
| przyczepa, naczepa | od pierwszej sprzedaży (§ 4 ust. 1 pkt 1 lit. e) |
| części i akcesoria samochodowe (CN 8708) | od pierwszej sprzedaży (§ 4 ust. 1 pkt 1 lit. g) |
| silnik, nadwozie | od pierwszej sprzedaży (§ 4 ust. 1 pkt 1 lit. c i d) |
| naprawa auta, wymiana opon lub kół | od pierwszej usługi (§ 4 ust. 1 pkt 2 lit. c i d) |
| mycie i czyszczenie aut | od pierwszej usługi (§ 4 ust. 1 pkt 2 lit. m) |
| auto sprzedane firmie | kasa nie jest potrzebna, wystawiasz fakturę |
Od kiedy kasa po przekroczeniu limitu 20 000 zł?
Krótka odpowiedź
Zwolnienie traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym przekroczyłeś limit (§ 5 ust. 1). Przekroczenie w sierpniu oznacza, że kasę musisz mieć od 1 listopada. W firmie, która zaczyna sprzedaż w trakcie roku, limit liczysz proporcjonalnie do okresu sprzedaży.
Do limitu liczysz sprzedaż bez VAT (§ 3 ust. 3 pkt 2), a dla nowej firmy w proporcji do okresu wykonywania sprzedaży. Biznes.gov.pl pokazuje tę proporcję w dniach i podaje przykład: przekroczenie limitu w styczniu 2026 r. oznacza kasę od 1 kwietnia 2026 r.
Przykład: komis otwarty 1 lipca 2026 r.
Komis zaczyna sprzedaż 1 lipca, więc do końca roku zostają 184 dni. Proporcjonalny limit to 20 000 × 184/365 = 10 082,19 zł. Pierwsze auto za 25 000 zł komis sprzedaje osobie prywatnej 14 sierpnia i tym jednym autem przekracza limit. Wrzesień i październik to dwa miesiące następujące po sierpniu, więc kasa musi działać od 1 listopada 2026 r.
- 1 lipca
Start sprzedaży
Limit proporcjonalny: 10 082,19 zł do końca roku.
- 14 sierpnia
Pierwsze auto za 25 000 zł
Limit przekroczony w sierpniu.
- wrzesień, październik
Dwa miesiące przejściowe
Zwolnienie jeszcze działa; kup kasę i umów fiskalizację.
- 1 listopada
Kasa obowiązkowa
Od tego dnia każdą sprzedaż osobie prywatnej rejestrujesz na kasie.
Źródło: § 3 ust. 1 pkt 2 i § 5 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia, Dz.U. 2024 poz. 1902
Z kasy, która raz stała się obowiązkowa, nie wrócisz do zwolnienia w kolejnym roku: § 3 ust. 2 pkt 1 wyłącza zwolnienie dla podatników, którzy w poprzednim roku musieli prowadzić ewidencję albo przestali spełniać warunki.
Czy przelew na konto zwalnia z kasy fiskalnej?
Krótka odpowiedź
Przy sprzedaży aut nie. Zwolnienie za zapłatę na rachunek bankowy dotyczy usług dla osób prywatnych (poz. 42 załącznika) oraz towarów wysyłanych pocztą lub kurierem (poz. 41). Auto wydane kupującemu na placu nie jest ani usługą, ani sprzedażą wysyłkową.
To częsty błąd, bo przelew wydaje się „lepiej udokumentowany” niż gotówka. Rozporządzenie zwalnia jednak konkretne czynności, a nie formę płatności. Na liście zwolnień nie ma też procedury marży: poz. 53 dotyczy procedur unijnych OSS z rozdziałów 6a i 7 ustawy o VAT, a nie towarów używanych.
Jak ewidencjonować na kasie auto sprzedane w procedurze marży?
Krótka odpowiedź
Na kasie nabijasz całą cenę auta, a nie samą marżę. Podatnicy, u których podstawą opodatkowania jest marża albo prowizja, ewidencjonują całą wartość sprzedaży, także prowadzonej na rachunek innych osób (art. 111 ust. 3b ustawy o VAT). VAT od marży liczysz osobno, w ewidencji VAT.
Dotyczy to także aut przyjętych w komis: na kasie jest cena, którą płaci kupujący, a nie Twoja prowizja. Jak liczyć VAT od marży dla konkretnego auta, pokazujemy w kalkulatorze VAT marża i w tekście ile zarabia komis na samochodzie.
Warto ustalić z serwisantem kasy i księgowym, jak opisać pozycję i stawkę na paragonie przy sprzedaży w procedurze marży, żeby raport kasowy dało się uzgodnić z ewidencją VAT. Przepisy nie podają gotowego szablonu takiego paragonu, więc go nie podajemy.
Paragon czy faktura VAT marża?
Krótka odpowiedź
Osobie prywatnej wydajesz paragon z kasy. Jeśli chce fakturę, wystawiasz ją do paragonu, na żądanie zgłoszone w ciągu 3 miesięcy (art. 106b ust. 3), i zostawiasz w dokumentacji numer paragonu i kasy albo sam paragon (art. 106h). Firmie wystawiasz fakturę; do paragonu tylko wtedy, gdy jest na nim jej NIP.
| Kupujący | Dokument | KSeF |
|---|---|---|
| osoba prywatna | paragon z kasy, na żądanie także faktura VAT marża | nie: faktury dla osób prywatnych są wyłączone (art. 106ga ust. 2 pkt 4) |
| firma, sprzedaż bez kasy | faktura VAT marża | tak, od 1 kwietnia 2026 r.; do końca 2026 r. poza KSeF tylko do 10 000 zł faktur w miesiącu (art. 145m) |
| firma, sprzedaż nabita na kasę | faktura do paragonu z NIP nabywcy | faktura wystawiona przy użyciu kasy do końca 2026 r. poza KSeF (art. 145n) |
Pilnuj NIP na paragonie. Fakturę dla firmy do paragonu bez jej NIP wystawić nie wolno, a urząd ustala wtedy dodatkowe zobowiązanie w wysokości 100% VAT z takiej faktury (art. 106b ust. 5 i 6). Według biznes.gov.pl od 1 stycznia 2027 r. faktur nie będzie można wystawiać przy użyciu kas, a faktura do sprzedaży z kasy dla firmy pójdzie już przez KSeF.
Wzór faktury w procedurze marży dla klienta prywatnego i zasady KSeF znajdziesz na stronie faktura VAT marża, a definicje w hasłach faktura VAT marża i KSeF.
Jaką kasę kupić do komisu?
Krótka odpowiedź
Kasę online, czyli taką, która przesyła dane do Centralnego Repozytorium Kas. Kas z papierowym zapisem kopii nie da się już kupić, a z elektronicznym można było kupować do końca 2022 r. Kasa wirtualna (oprogramowanie) odpada, bo sprzedaży aut nie ma na liście branż, które mogą jej używać.
Kasy wirtualne są dostępne tylko dla wymienionych czynności, m.in. przewozu osób, hoteli, gastronomii i myjni samochodowych (biznes.gov.pl). Komis z myjnią mógłby użyć kasy wirtualnej do mycia aut, ale sprzedaż samych aut i tak rejestruje na kasie online.
Kasa w komisie: obowiązki po zakupie
- Fiskalizacja przez serwisanta przed pierwszą sprzedażą na kasie; serwisant zgłasza kasę do urzędu skarbowego.
- Paragon z każdej sprzedaży osobie prywatnej, papierowy albo za zgodą kupującego elektroniczny (art. 111 ust. 3a pkt 1).
- Stałe połączenie kasy z Centralnym Repozytorium Kas (art. 111 ust. 3a pkt 12).
- Raport miesięczny do 25. dnia następnego miesiąca i przegląd techniczny co najmniej raz na 2 lata (biznes.gov.pl).
- Możliwość zapłaty kartą lub innym instrumentem płatniczym w miejscu sprzedaży (art. 19a Prawa przedsiębiorców).
- Płatność od firmy za auto powyżej 15 000 zł tylko przez rachunek płatniczy (art. 19 Prawa przedsiębiorców).
Ulga na zakup kasy
Kupując kasę online, możesz odliczyć od VAT należnego 90% jej ceny netto, nie więcej niż 700 zł, jeśli kupisz ją najpóźniej w ciągu 6 miesięcy od rozpoczęcia ewidencji (art. 111 ust. 4). Gdy zamkniesz firmę w ciągu 3 lat od rozpoczęcia ewidencji albo nie zrobisz przeglądu kasy w terminie, ulgę trzeba zwrócić (art. 111 ust. 6). Szczegóły i przykłady zwrotu są na biznes.gov.pl.
Co grozi za sprzedaż bez kasy?
Krótka odpowiedź
Jeśli urząd stwierdzi, że sprzedawałeś osobom prywatnym bez kasy, choć musiałeś ją mieć, ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe: 30% VAT naliczonego przy zakupach za okres do rozpoczęcia ewidencji na kasie (art. 111 ust. 2 ustawy o VAT). Osobie fizycznej, która za ten sam czyn odpowiada karnie skarbowo, tego zobowiązania się nie ustala.
Do tego dochodzą zwykłe skutki błędów w VAT, więc najtańszym rozwiązaniem jest zaplanowanie kasy przed pierwszą sprzedażą. Pełną listę formalności przy otwieraniu placu (PKD, VAT, rejestracja aut w 90 dni, obowiązki wobec klienta) zebraliśmy w przewodniku jak założyć komis samochodowy.
Dokumenty do sprzedaży, które przydają się niezależnie od kasy: umowa komisu dla właściciela auta i umowa kupna-sprzedaży samochodu z komisu dla kupującego. Co Denwi daje komisom, opisujemy na stronie Denwi dla komisu samochodowego.
Kasa gotowa, czas na kupujących
Wystaw auta z placu na Denwi za 0 zł, bez limitu liczby ogłoszeń i bez prowizji od sprzedaży.
Jak działają darmowe ogłoszenia na Denwi ›Najczęstsze pytania
Czy komis samochodowy musi mieć kasę fiskalną?
Tak, jeśli sprzedaje auta osobom prywatnym albo rolnikom ryczałtowym i ta sprzedaż przekroczy 20 000 zł w roku (w nowej firmie limit liczy się proporcjonalnie). Przy cenach używanych aut przekracza go zwykle pierwsza sprzedaż. Komis, który sprzedaje wyłącznie firmom, kasy nie potrzebuje.
Czy sprzedaż auta z przelewem na konto zwalnia z kasy fiskalnej?
Nie. Zwolnienie za płatność na rachunek bankowy w rozporządzeniu dotyczy usług dla osób prywatnych oraz towarów wysyłanych pocztą lub kurierem. Auto wydane kupującemu na placu nie jest sprzedażą wysyłkową, więc liczy się tylko limit 20 000 zł.
Od kiedy muszę mieć kasę po przekroczeniu limitu 20 000 zł?
Zwolnienie traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym przekroczyłeś limit. Przekroczenie w sierpniu oznacza kasę od 1 listopada. Wyjątek: sprzedaż osobie prywatnej części, akcesoriów albo usługi naprawy czy mycia auta kończy zwolnienie od razu.
Czy na kasie nabijam całą cenę auta, czy tylko marżę?
Całą cenę. Podatnicy rozliczający VAT od marży ewidencjonują na kasie całą wartość sprzedaży (art. 111 ust. 3b ustawy o VAT). VAT od marży liczysz osobno w ewidencji VAT, a nie z raportu kasy.
Czy faktura VAT marża zastępuje paragon?
Sprzedaż osobie prywatnej rejestrujesz na kasie i wydajesz paragon. Jeśli kupujący chce fakturę, wystawiasz ją do paragonu i zostawiasz w dokumentacji numer paragonu i kasy albo sam paragon (art. 106h). Fakturę dla firmy do paragonu wystawisz tylko wtedy, gdy na paragonie jest jej NIP.
Czy mogę używać kasy wirtualnej w komisie?
Nie. Kasy w postaci oprogramowania są dostępne tylko dla wymienionych branż, m.in. przewozu osób, gastronomii, hoteli i myjni samochodowych. Sprzedaży aut na tej liście nie ma, więc komis potrzebuje kasy online.
Źródła
- Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, Dz.U. 2024 poz. 1902 (§ 3, § 4 ust. 1, § 5, załącznik poz. 41, 42 i 53) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP (dostęp: 2026-10-20)
- Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z 27 marca 2026 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas, Dz.U. 2026 poz. 420 (zmiany poz. 38 i 59 załącznika, bez zmian dla handlu pojazdami) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP (dostęp: 2026-10-20)
- Ustawa o podatku od towarów i usług, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 1263 (art. 106b ust. 3, 5 i 6, art. 106ga ust. 2 pkt 4, art. 106h, art. 111 ust. 1, 2, 3a, 3b, 4 i 6, art. 145m, art. 145n) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP (dostęp: 2026-10-20)
- Kasa fiskalna w firmie (rodzaje kas, zwolnienia, ulga, kasy wirtualne, kasy a KSeF) - Biznes.gov.pl (dostęp: 2026-10-20)
- Ustawa Prawo przedsiębiorców, tekst jednolity Dz.U. 2025 poz. 1480 (art. 19, art. 19a) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP (dostęp: 2026-10-20)
- Od kiedy trzeba wystawiać faktury w KSeF? - Ministerstwo Finansów, ksef.podatki.gov.pl (dostęp: 2026-10-20)
Tekst przygotowała Redakcja Denwi. Zasady, na jakich powstają nasze materiały, opisujemy w polityce redakcyjnej. Znalazłeś błąd albo nieaktualną informację? Napisz do nas.
