Jak liczymy pensję na rękę?
Netto = brutto − ZUS pracownika (9,76% + 1,50% + 2,45%) − zdrowotna 9% od brutto po ZUS − zaliczka na PIT. Zaliczka to 12% od brutto po ZUS i kosztach 250 zł, zaokrąglone do złotego, minus 300 zł przy PIT-2.
Krok po kroku dla płacy minimalnej 4806 zł brutto:
- Składki ZUS pracownika: emerytalna 469,07 zł, rentowa 72,09 zł, chorobowa 117,75 zł, razem 658,91 zł.
- Składka zdrowotna: 9% od 4147,09 zł (brutto minus ZUS) to 373,24 zł.
- Podstawa podatku: 4806 − 658,91 − 250 = 3897 zł po zaokrągleniu.
- Zaliczka: 12% z 3897 zł to 467,64 zł, minus 300 zł z PIT-2 daje 168 zł.
- Na rękę: 4806 − 658,91 − 373,24 − 168 = 3605,85 zł.
| 4806 zł brutto | Na rękę |
|---|---|
| Z PIT-2, koszty 250 zł | 3605,85 zł |
| Bez PIT-2 | 3305,85 zł |
| Z PPK (2% pracownika) | 3501,73 zł |
| Ulga dla młodych, do 26 lat | 3773,85 zł |
Pracodawcę ta sama pensja kosztuje 5790,28 zł, bo ponad brutto płaci własne składki. Różnica między kosztem firmy a pensją na rękę przy płacy minimalnej to 2184,43 zł miesięcznie.
Założenia i ograniczenia
Kalkulator liczy jeden miesiąc u jednego pracodawcy, bez progów narastających od początku roku. Dla większości pensji to wynik dokładny co do grosza. Przy wysokich zarobkach w końcówce roku netto będzie inne, o czym kalkulator ostrzega.
- Próg 32%: gdy dochód od początku roku przekroczy 120 000 zł, od nadwyżki zaliczka wynosi 32%. Przy stałej pensji dotyczy to brutto od około 11 879 zł miesięcznie.
- 30-krotność: gdy brutto od początku roku przekroczy 282 600 zł, czyli średnio 23 550,00 zł miesięcznie, znikają składki emerytalna i rentowa, a netto rośnie.
- Ulga dla młodych obejmuje przychody do 85 528 zł w roku. Nadwyżkę opodatkowuje się normalnie.
- Koszty uzyskania przychodu 250 zł lub 300 zł miesięcznie, bez podwyższonych kosztów przy kilku umowach i bez 50% kosztów autorskich.
- Przy bardzo niskiej pensji, poniżej około 1250 zł brutto, składka zdrowotna nie może przekroczyć zaliczki liczonej według przepisów z 2021 roku (17%, pomniejszenie 43,76 zł). Kalkulator to uwzględnia.
Wynagrodzenie w ofercie pracy podaje się brutto. Zasady opisuje hasło minimalne wynagrodzenie, a o wpłatach do programu emerytalnego piszemy w haśle PPK.