SD-Z2 (zgłoszenie darowizny)

SD-Z2 to formularz zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, który składa się w urzędzie skarbowym po otrzymaniu darowizny albo spadku od najbliższej rodziny. Złożony w terminie 6 miesięcy daje pełne zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, bez względu na wartość majątku (art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn). Zgłoszenie jest bezpłatne, a obdarowany nie płaci nic, jeśli dotrzyma terminu.

Kto należy do grupy zerowej

Zwolnienie obejmuje nabycie przez małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodziców, dziadków), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Nie obejmuje na przykład teściów, zięcia, synowej ani rodzeństwa rodziców: oni rozliczają się w zwykłych grupach podatkowych, z kwotą wolną zamiast pełnego zwolnienia.

Kiedy trzeba złożyć SD-Z2?

Przy darowiźnie zawartej bez aktu notarialnego obowiązek podatkowy powstaje z chwilą spełnienia świadczenia (art. 6 ust. 1 pkt 4), czyli na przykład w dniu wydania samochodu albo wpływu przelewu. Od tego dnia liczysz 6 miesięcy.

Darowizna pieniędzy

Gdy przedmiotem darowizny są pieniądze, a ich wartość (razem z wcześniejszymi darowiznami od tej osoby z 5 lat) przekracza 36 120 zł, zwolnienie wymaga udokumentowania, że pieniądze trafiły na rachunek obdarowanego w banku lub SKOK albo przekazem pocztowym (art. 4a ust. 1 pkt 2). Gotówka wręczona do ręki ponad ten próg zwolnienia nie da. Do spisania darowizny możesz użyć wzoru umowa darowizny pieniędzy.

Jak złożyć

Formularz pobierzesz z podatki.gov.pl. Złożysz go przez e-Urząd Skarbowy, pocztą albo osobiście. Przy nieruchomości właściwy jest urząd skarbowy według jej położenia, przy innych rzeczach, na przykład samochodzie, decyduje miejsce zamieszkania; szczegóły dla swojej sytuacji sprawdzisz na stronie usługi w portalu gov.pl.

Na co uważać

Spóźnienie odbiera zwolnienie. Jeśli nie zgłosisz nabycia w terminie, darowiznę opodatkowuje się jak w I grupie podatkowej (art. 4a ust. 3). Wyjątek: gdy o nabyciu dowiedziałeś się później, masz 6 miesięcy od dnia, w którym się dowiedziałeś, i musisz to uprawdopodobnić.

Próg 36 120 zł sumuje się. Liczą się wszystkie darowizny od tej samej osoby z roku ostatniej darowizny i 5 lat wcześniej, a nie tylko ta ostatnia.

SD-Z2 to nie PCC-3. PCC-3 składa kupujący przy sprzedaży. Darowizna to inny podatek i inny formularz, a zwykła darowizna w rodzinie nie wymaga deklaracji PCC. Różnicę opisuje hasło PCC-3.

Przekazujesz auto w rodzinie? Skorzystaj ze wzoru umowa darowizny samochodu, a przy innych rzeczach z ogólnej umowy darowizny. Formalności po stronie wydziału komunikacji i ubezpieczyciela opisaliśmy w tekście darowizna samochodu w rodzinie.