Usługi bez firmy w 2026: limit 10 813,50 zł na kwartał
Korepetycje, sprzątanie, drobne naprawy bez firmy: do 10 813,50 zł przychodu na kwartał. Sprawdź ewidencję, rachunek, PIT-36, ZUS i kasę fiskalną.
Uczysz dwoje dzieci sąsiadów matematyki, w soboty sprzątasz trzy mieszkania albo składasz ludziom meble. Pieniądze są niewielkie, ale regularne, i pojawia się pytanie, czy usługi bez firmy są w ogóle legalne. Są, dopóki mieścisz się w limicie działalności nierejestrowanej. Poniżej wszystko, co musisz przy tym robić: od ewidencji po PIT-36.
Czy można świadczyć usługi bez zakładania firmy?
Krótka odpowiedź
Tak. Według art. 5 Prawa przedsiębiorców działalność osoby fizycznej nie jest działalnością gospodarczą, jeśli przychód należny nie przekracza w żadnym kwartale 225% minimalnego wynagrodzenia, a przez ostatnie 60 miesięcy ta osoba nie prowadziła firmy. W 2026 roku ten limit wynosi 10 813,50 zł na kwartał.
Nie składasz żadnego wniosku ani zgłoszenia. Działalność nierejestrowana zaczyna się z pierwszym zleceniem, a jej zasady opisaliśmy w haśle działalność nierejestrowana. Tutaj skupiamy się na tym, co jest specyficzne dla usług.
10 813,50 zł
limit przychodu na kwartał w 2026 r.
Źródło: art. 5 Prawa przedsiębiorców, płaca minimalna 4806 zł
60 miesięcy
bez firmy przed rozpoczęciem
Źródło: art. 5 Prawa przedsiębiorców
7 dni
na wniosek do CEIDG po przekroczeniu limitu
Źródło: art. 5 ust. 4 Prawa przedsiębiorców
Ile można zarobić na usługach bez firmy w 2026 roku?
Krótka odpowiedź
Do 10 813,50 zł przychodu w każdym kwartale. Od 1 stycznia 2026 roku limit jest kwartalny, a nie miesięczny, więc gorszy miesiąc może zrównoważyć lepszy w tym samym kwartale.
Liczy się przychód należny, czyli kwoty, które klienci mają Ci zapłacić, nawet jeśli jeszcze nie zapłacili. Zwroty i udzielone rabaty odejmujesz. Kosztów, na przykład środków czystości albo dojazdów, od limitu nie odliczasz.
Przykład: korepetycje w pierwszym kwartale
Uczysz 8 godzin tygodniowo po 80 zł. W styczniu masz 32 godziny, czyli 2560 zł, w lutym 28 godzin (2240 zł), w marcu przed próbnymi maturami 40 godzin (3200 zł). Razem 8000 zł, więc zostaje Ci jeszcze 2813,50 zł zapasu do końca kwartału. Przy starym, miesięcznym limicie liczyłbyś każdy miesiąc osobno.
Jakich usług nie można wykonywać bez firmy?
Krótka odpowiedź
Takich, które wymagają koncesji, zezwolenia albo wpisu do rejestru działalności regulowanej, na przykład ochrony osób i mienia, usług detektywistycznych, organizowania turystyki czy odbioru odpadów. Z działalności nierejestrowanej nie skorzystasz też w spółce cywilnej ani wtedy, gdy w ostatnich 60 miesiącach miałeś firmę.
Większość drobnych usług domowych nie wymaga żadnych pozwoleń: korepetycje, sprzątanie, opieka nad zwierzętami, koszenie trawy, składanie mebli, proste prace graficzne.
Jak prowadzić ewidencję sprzedaży?
Krótka odpowiedź
W uproszczonej ewidencji wpisujesz sprzedaż z danego dnia najpóźniej przed pierwszą sprzedażą w dniu następnym. Wystarczy tabela z numerem, datą, kwotą i sumą narastającą od początku roku.
Ewidencja nie ma urzędowego wzoru. Może to być zeszyt albo arkusz kalkulacyjny. Suma narastająca przydaje się podwójnie: pokazuje, ile zostało do limitu, i jest gotowym wynikiem do PIT-36.
| Lp. | Data | Kwota sprzedaży | Suma od początku roku |
|---|---|---|---|
| 1 | 5.01.2026 | 160 zł | 160 zł |
| 2 | 7.01.2026 | 240 zł | 400 zł |
| 3 | 8.01.2026 | 80 zł | 480 zł |
Jeśli chcesz odliczyć koszty w zeznaniu, zbieraj na nie dowody (paragony, faktury imienne). Bez dokumentu kosztu nie wykażesz.
Kiedy trzeba wystawić rachunek?
Krótka odpowiedź
Rachunek wystawiasz na żądanie klienta. Jeśli klient poprosi o fakturę w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym wykonałeś usługę lub dostałeś zapłatę, musisz ją wystawić.
Bez prośby klienta nie wystawiasz niczego, wystarczy wpis w ewidencji. Rachunek do działalności nierejestrowanej nie ma urzędowego formularza, ale musi zawierać określone dane:
Co musi być na rachunku
- Kolejny numer rachunku.
- Datę wystawienia.
- Twoje imię, nazwisko i adres.
- Dane klienta.
- Nazwę usługi, na przykład: korepetycje z matematyki, 4 x 60 minut.
- Kwotę do zapłaty.
Na rachunku nie ma NIP-u firmy ani VAT, bo nie jesteś przedsiębiorcą. Jeśli klient to firma, która potrzebuje dokumentu do kosztów, uprzedź ją o tym przed zleceniem.
Czy przy usługach bez firmy płaci się ZUS?
Krótka odpowiedź
Może trzeba. Sprzedaż towarów nie rodzi obowiązku ZUS, ale jeśli świadczysz usługi na podstawie umowy zlecenia, podlegasz ubezpieczeniom jako zleceniobiorca. Zgłoszenie w ciągu 7 dni i składki są obowiązkiem zleceniodawcy, także wtedy, gdy jest nim osoba prywatna.
To punkt, o którym większość osób świadczących usługi bez firmy nie wie. Biznes.gov.pl pisze wprost, że nie ma znaczenia, czy zleceniodawcą jest osoba fizyczna, czy inny podmiot, ani jak często zawierasz z nim umowy. Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych uznaje za płatnika składek również osobę fizyczną, z którą łączy Cię taka umowa.
| Twoja sytuacja | ZUS z umowy zlecenia |
|---|---|
| Uczeń szkoły ponadpodstawowej lub student do 26 lat | brak składek |
| Masz etat u innego pracodawcy i zarabiasz na nim co najmniej płacę minimalną | składki emerytalne i rentowe tylko dobrowolnie |
| Żaden z powyższych przypadków | zleceniodawca zgłasza Cię i opłaca składki |
W sprawach granicznych, na przykład gdy wykonujesz jedną usługę dla kilku osób naraz, najpewniejszą odpowiedź da Ci ZUS. Jak wygląda umowa zlecenia i czym różni się od umowy o dzieło, opisaliśmy w tekście umowa zlecenia czy o dzieło.
Kiedy potrzebna jest kasa fiskalna?
Krótka odpowiedź
Korepetycje i inne usługi edukacyjne są zwolnione z kasy bez względu na obroty, z wyjątkiem zajęć sportowych, szkół tańca i nauki jazdy. Większość pozostałych usług nie wymaga kasy, dopóki sprzedaż dla osób prywatnych w poprzednim roku nie przekroczyła 20 000 zł. Usługi fryzjerskie, kosmetyczne czy naprawa samochodów wymagają kasy od pierwszej sprzedaży.
Zasady wynikają z rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 roku, które obowiązuje do końca 2027 roku. Jeśli zaczynasz w trakcie roku, limit 20 000 zł liczysz proporcjonalnie do liczby miesięcy.
| Usługa | Kasa fiskalna |
|---|---|
| Korepetycje, nauka języków, lekcje muzyki | nie, bez względu na obroty |
| Treningi sportowe, lekcje tańca, nauka jazdy | tak, po przekroczeniu 20 000 zł rocznie dla osób prywatnych |
| Sprzątanie, opieka nad zwierzętami, ogród, drobne naprawy w domu | tak, po przekroczeniu 20 000 zł rocznie dla osób prywatnych |
| Każda usługa opłacona w całości przelewem, gdy z ewidencji i potwierdzenia wynika, czego dotyczyła | nie |
| Fryzjer, kosmetyczka, naprawa i mycie aut, wymiana opon, taksówka, usługi prawnicze | tak, od pierwszej sprzedaży |
Przy działalności nierejestrowanej przekroczenie 20 000 zł rocznie dla klientów prywatnych jest mało realne, bo limit kwartalny daje razem 43 254 zł w roku. Dla fryzjera czy kosmetyczki kasa oznacza jednak koszt od pierwszego klienta, więc takie usługi rzadko opłaca się świadczyć bez firmy.
Jak rozliczyć usługi bez firmy w PIT-36?
Krótka odpowiedź
Przychód z działalności nierejestrowanej wykazujesz jako przychód z innych źródeł w zeznaniu PIT-36, składanym do 30 kwietnia następnego roku. W ciągu roku nie płacisz zaliczek, a od przychodu możesz odjąć udokumentowane koszty.
Dochód łączy się z innymi dochodami opodatkowanymi według skali, na przykład z etatu. Stawka wynosi 12% do 120 000 zł dochodu, minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł, a powyżej 32% od nadwyżki.
Przykład: sprzątanie jako jedyne źródło dochodu
Przez rok sprzątasz mieszkania i zarabiasz 24 000 zł. Na środki czystości i dojazdy wydajesz 2000 zł i masz na to paragony oraz faktury. Dochód to 22 000 zł, 12% daje 2640 zł, a po odjęciu 3600 zł kwoty zmniejszającej podatek wychodzi 0 zł. Gdybyś do tego pracował na etacie, dochody się sumują i podatek od usług już się pojawi.
Ulga dla młodych do 26. roku życia nie obejmuje przychodów z innych źródeł, więc student udzielający korepetycji bez firmy rozlicza je według skali, jak wszyscy.
Co zrobić, gdy przekroczysz limit w kwartale?
Krótka odpowiedź
Od dnia przekroczenia limitu Twoja działalność staje się działalnością gospodarczą. Masz 7 dni na złożenie wniosku o wpis do CEIDG. Przychody od dnia wpisu rozliczasz już jako przychody z firmy.
- Dzień przekroczenia
Działalność staje się gospodarczą
Liczy się dzień, w którym suma przychodu należnego w kwartale przekroczyła 10 813,50 zł.
- Do 7 dni
Wniosek do CEIDG
Rejestrujesz firmę. Przychody sprzed wpisu zostają w PIT jako przychody z innych źródeł.
- Od dnia wniosku
Przychody z działalności gospodarczej
Jeśli nie złożysz wniosku w terminie, za przychody z firmy uznaje się te od dnia po upływie 7 dni.
Źródło: art. 5 ust. 3 i 4 Prawa przedsiębiorców, art. 20 ust. 1bb ustawy o PIT
Jeśli widzisz, że regularnie dochodzisz do limitu, zarejestruj firmę wcześniej. Wniosek do CEIDG możesz złożyć w każdej chwili i wskazać w nim datę rozpoczęcia.
Jak znaleźć klientów na usługi bez firmy?
Krótka odpowiedź
Tak samo jak z firmą: przez ogłoszenia, polecenia, grupy lokalne i wizytówkę w mapach. Działalność nierejestrowana nie ogranicza reklamy, a w ogłoszeniu nie musisz podawać NIP ani danych firmy.
Nie jesteś przedsiębiorcą, ale wobec klientów prywatnych musisz przestrzegać praw konsumenta, w tym 14 dni na odstąpienie od umowy zawartej na odległość. Osiem kanałów pozyskiwania klientów i ich koszty porównaliśmy w tekście gdzie reklamować usługi, a jak ułożyć samo ogłoszenie, z wzorami, pokazujemy w poradniku jak napisać ogłoszenie usługi.
Na Denwi ogłoszenie usługi publikujesz za 0 zł i bez limitu liczby ogłoszeń, a z klientami rozmawiasz w czacie bez podawania numeru telefonu. Zobacz, jak wyglądają inne oferty w kategorii Usługi. Przy wątpliwościach podatkowych na granicy prywatnej pracy i działalności warto zapytać Krajową Informację Skarbową.
Dodaj ogłoszenie usługi za darmo
Korepetycje, sprzątanie, drobne naprawy: opisz, co robisz, podaj stawkę i obszar. Bez opłat i bez prowizji.
Jak działają darmowe ogłoszenia na Denwi ›Najczęstsze pytania
Czy mogę udzielać korepetycji bez zakładania firmy?
Tak, jeśli mieścisz się w warunkach działalności nierejestrowanej: w ostatnich 60 miesiącach nie prowadziłeś firmy, a przychód nie przekracza 10 813,50 zł w żadnym kwartale 2026 roku. Korepetycje należą do usług edukacyjnych, które są zwolnione z kasy fiskalnej bez względu na obroty. Przychód wykazujesz w zeznaniu PIT-36.
Czy sprzątanie mieszkań bez firmy jest legalne?
Tak, sprzątanie nie wymaga zezwolenia ani koncesji, więc można je wykonywać w ramach działalności nierejestrowanej. Pilnujesz kwartalnego limitu przychodu, prowadzisz ewidencję sprzedaży i na żądanie klienta wystawiasz rachunek. Kasa fiskalna nie jest potrzebna, dopóki sprzedaż dla osób prywatnych nie przekroczy 20 000 zł w roku albo gdy każdy klient płaci przelewem.
Jak wystawić rachunek w działalności nierejestrowanej?
Rachunek wystawiasz, gdy klient o niego poprosi. Musi zawierać kolejny numer, datę wystawienia, Twoje dane i dane klienta, nazwę usługi i kwotę do zapłaty. Wzór możesz przygotować w edytorze tekstu, nie ma urzędowego formularza.
Czy limit działalności nierejestrowanej w 2026 roku jest miesięczny czy kwartalny?
Kwartalny. Od 1 stycznia 2026 roku przychód należny nie może przekroczyć 225% minimalnego wynagrodzenia w żadnym kwartale, co przy płacy minimalnej 4806 zł daje 10 813,50 zł. Słabszy miesiąc może więc zrównoważyć lepszy w tym samym kwartale.
Czy od działalności nierejestrowanej płaci się ZUS?
Od samej sprzedaży towarów nie. Jeśli jednak świadczysz usługi na podstawie umowy zlecenia, podlegasz ubezpieczeniom jako zleceniobiorca, a zgłasza Cię i opłaca składki zleceniodawca, także osoba prywatna. Nie dotyczy to ucznia lub studenta do 26. roku życia.
Źródła
- Ustawa - Prawo przedsiębiorców, tekst jednolity Dz.U. 2025 poz. 1480 (art. 5) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP (dostęp: 2026-09-23)
- Działalność nierejestrowana i inne rodzaje działalności, których nie trzeba rejestrować - Biznes.gov.pl (dostęp: 2026-09-23)
- Rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2026 r. (Dz.U. 2025 poz. 1242) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP (dostęp: 2026-09-23)
- Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP (dostęp: 2026-09-23)
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592 (art. 20, art. 27) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP (dostęp: 2026-09-23)
- Ustawa o podatku od towarów i usług, tekst jednolity Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 113) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP (dostęp: 2026-09-23)
- Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 199 (art. 4, art. 6, art. 9) - Dziennik Ustaw, API ELI Sejmu RP (dostęp: 2026-09-23)
Tekst przygotowała Redakcja Denwi. Zasady, na jakich powstają nasze materiały, opisujemy w polityce redakcyjnej. Znalazłeś błąd albo nieaktualną informację? Napisz do nas.